Le Sales Tax, ovvero le imposte sulle vendite, sono una tassa che il cliente paga alle attività commerciali durante una transazione per l’acquisto di un bene o di un servizio. E’ compito degli imprenditori riscuotere, depositare e dichiarare tali imposte.
Alcuni stati hanno politiche specifiche su queste imposte per specifici prodotti, che ne determinano ad esempio l’esenzione o un aumento, oppure un’esenzione durante un particolare periodo dell’anno.
Sales Tax Nexus
Il Sales Tax Nexus, determina se un business ha una presenza significativa in un’area tale da dover pagare le Sales Tax. La presenza nel territorio include il proprio commercio, impiegati, magazzini e inventario.
In particolare, la presenza di una società nel territorio può essere di due tipologie: permanente o temporanea. La presenza permanente si riferisce ad una società che ha una presenza fisica permanente e stabile. Questo implica l’affitto di una proprietà e/o l’immagazzinamento di prodotti in maniera permanente.
Una presenza temporanea, invece, si verifica quando un impiegato, un imprenditore o un rappresentante di una compagnia, svolge un lavoro per conto di una compagnia nel territorio. Ad esempio, una compagnia potrebbe svolgere rappresentanza in uno stato diverso da quello di provenienza. In questo caso, la società crea “un Nexus”, un nesso, con il territorio in questione.
Ad influenzare questa distinzione di nesso con il territorio, esistono alcuni principali fattori:
- Uffici, magazzini, locazioni, etc…
- Impiegati, commerciali o altro personale presente nel territorio.
- Numero di vendite
- Vendite nelle fiere
Le regole sul nesso dell’imposta sulle vendite possono variare a seconda dello stato. Ad esempio, uno stato può considerare una fiera di un giorno una presenza fisica sufficiente per creare un nesso, mentre un altro stato potrebbe non farlo.
Nexus Economico
Il Nexus Economico è simile al nesso dell’imposta sulle vendite, ma per le vendite online.
Ogni stato con leggi sul nesso economico stabilisce la propria soglia che le imprese devono soddisfare per avere un nesso economico. Sebbene le soglie di nesso economico varino, la soglia più comune è quando un venditore raggiunge $ 100.000 in vendite o 200 transazioni in un anno. Per maggiori informazioni visita
Di seguito alcuni esempi ed eccezioni.
Sales Tax in North Carolina
Il North Carolina, oltre alle sales tax, prevede il pagamento della Local Sales Tax. Queste sono ulteriori imposte che variano da città a città.
In North Carolin, esiste un Nexus se il venditore possiede almeno uno dei seguenti:
- Ufficio o Sede della compagnia;
- Impiegati, dipendenti a contratto, agenti o altri rappresentanti;
- Un luogo per la distribuzione di beni e servizi, come un negozio o un magazzino.
Alcuni prodotti sono esenti da queste imposte, come ad esempio alcuni medicinali che richiedono prescrizione medica, alcuni generi alimentari e alcuni macchinari.
Inoltre, in North Carolina, vige il cosiddetto Destination-Based Method. Questo implica che le imposte devono essere pagate in base allo Stato di appartenenza del cliente. Ad esempio un’impresa situata in North Carolina che vende un bene ad un cliente a New York, deve pagare le imposte sulla base delle regole vigenti nello Stato di New York.
Maggiori dettagli possono essere recuperati nel sito del Dipartimento delle Entrate del North Carolina.
Sales Tax a New York
In New York, come in North Carolina, oltre alle Sales Tax, è necessario pagare le Local Sales Tax. Nello Stato di New York, si crea un Nexus nel momento in cui è presente uno dei seguenti:
- Ufficio o Sede della compagnia;
- Impiegati, dipendenti a contratto, agenti o altri rappresentanti;
- Beni in un magazzino
- Sede di proprietà
- Consegna di merce tramite un veicolo appartenente ad un contribuente nello Stato di New York.
I servizi sono generalmente esenti dalle Sales Tax, salvo alcuni casi particolari. Maggiori informazioni al sito delle esenzioni dello Stato di New York.
Nello Stato di New York vige il cosiddetto Destination-Based Method. Questo implica che le imposte devono essere pagate in base allo Stato di appartenenza del cliente. Ad esempio un’impresa situata a New York che vende un bene ad un cliente in North Carolina, deve pagare le imposte sulla base delle regole vigenti nello Stato di New York.
Per maggiori informazioni visitare il Sito del Dipartimento delle Entrate e delle Finanze dello Stato di New York.
Sales Tax in California
In California, per determinare se una società crea un Nexus con il territorio, esiste il California Board of Equalization. Come in altri Stati, in California è necessario pagare sia le tasse locali che quelle statali. In California, ogni impresa che fa affari nello Stato crea un Nexus. “Fare affari” include:
- Una sede fisica
- Un impiegato che svolge un lavoro
- Un rappresentante aziendale
- Presenza ad una fiera
Rientra in questa categoria anche un’eventuale impresa che ha sede in un altro Stato, ma che mantiene un ruolo molto attivo nel mercato in California. Generalmente, i servizi in California non sono imponibili. Per quanto riguarda i prodotti vendibili, invece, vi sono diverse eccezioni: sono infatti esenti alcuni generi alimentari, farmaci da prescrizione, e dispositivi medici. E, alcuni clienti (ad esempio, nonprofits) non devono pagare l’imposta sulle vendite in California se mostrano un certificato valido.
In California vige un Hybrid-Origin Method. Questo significa che le detrazioni avvengono seguendo una serie di metodi differenti, a seconda che l’acquirente risieda in California o in un altro Stato. Maggiori informazioni sono reperibili nella California Sales and Use Tax Law.
Eccezioni
Dal momento che esistono tanti Stati diversi, con leggi diverse, è comodo ricordare in quali di questi i venditori non devono pagare le Sales Tax statali:
- Alaska
- Delaware
- Montana
- New Hampshire
- Oregon
Hawaii e New Mexico, in particolare, richiedono delle imposte che si sostituiscono alle Sales Tax:
General Exercise Tax (per le Hawaii) e Gross Receipts Tax (per il New Mexico).
Per quanto riguarda invece le Local Sales Tax, gli Stati che non le richiedono sono elencati nel seguito:
- Connecticut
- D.C.
- Delaware
- Indiana
- Kentucky
- Maine
- Maryland
- Massachusetts
- Michigan
- Montana
- New Hampshire
- New Jersey
- Oregon
- Rhode Island
Conclusioni
È importante ricordare che queste imposte variano da Stato a Stato e sono in continua evoluzione. E’ quindi consigliabile informarsi per tempo di eventuali regolamentazioni o pratiche particolari. Data la rapidità con la quale queste variano e consigliabile consultare annualmente le varie leggi e regolamenti, eventualmente affidandosi ad un esperto per essere sicuri di non ricadere in spiacevoli provvedimenti.
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