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Dichiarazione dei Redditi Società USA

La dichiarazione dei redditi delle società negli Stati Uniti è un adempimento a cui devono sottoporsi tutte le aziende che operano in USA, anche gli investitori stranieri che hanno una quota di azioni di una C-Corporation. Diversamente, i proprietari di una LLC, trasferendo gli utili sul proprio conto privato, dovranno presentare una dichiarazione dei redditi personale. Approfondiamo il tutto.

 

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La Dichiarazione dei Redditi delle Società negli Stati Uniti

Partiamo dal presupposto che ogni anno negli Stati Uniti, le società devono presentare la propria dichiarazione dei redditi all’IRS. Questo, a prescindere che la società abbia prodotto un utile o meno durante l’anno fiscale.

L’anno fiscale negli USA inizia il 1 Ottobre e termina il 30 Settembre successivo.

 

I Moduli per la dichiarazione dei redditi delle Società USA

La presentazione della dichiarazione dei redditi aziendale negli USA avviene tramite la presentazione di alcuni moduli ben definiti che nell’ordine sono:

  • Modulo 1120
  • Modulo 5472, per dichiarare che la societa’ USA appartiene almeno al 25% ad un’entita’ legale straniera
  • Modulo 8879-C, nel caso in cui siate assistiti da un fiscalista americano, questo modulo permette di firmare elettronicamente la dichiarazione senza che dobbiate spedire in giro moduli cartacei
  • Moduli Statali che variano a seconda dello Stato di pertinenza del proprio business, ovvero dove la propria attività svolge attività commerciali
  • Modulo 1040-NR specifico per la dichiarazione dei rediti dei non residenti per i redditi prodotti negli USA

 

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Dichiarazione dei Redditi delle Società Corporation USA

La dichiarazione dei redditi aziendali in USA sono obbligatorie per le società di tipo C-Corporation e S- Corporation (leggi la differenza qui). C’è da dire che queste forme societarie possono avere dei vantaggi fiscali significativi perché consentono di pagare solo le imposte sugli utili, lasciando quelli del proprietario al sicuro.

In particolare le C-Corp pagano le imposte su tutti i loro profitti aziendali, potendo contare anche su sostanziose detrazioni. Le S-Corp, pur avendo dei vantaggi, sfortunatamente non sono utilizzabili per chi vuole aprire una società in USA dall’Italia, perché richiedono che il titolare sia cittadino USA.

 

Quando si presenta la dichiarazione dei redditi per le Società in USA?

Il limite massimo per presentare la dichiarazione dei redditi di una società statunitense è fissato per il 15 aprile di ogni anno. Esiste però la possibilità di richiedere anche una proroga di 6 mesi (andremo nei dettagli più avanti).

Per quel che riguarda i pagamenti delle imposte dovute, è possibile rateizzare la somma in 4 tranche, rispettivamente ad Aprile, Giugno, Settembre e Dicembre.

 

Quali informazioni devono essere incluse nella dichiarazione dei redditi aziendale negli Stati Uniti?

Ovviamente devono essere presenti tutti i dettagli relativi alle spese e ai profitti della società. Dal netto di questi due valori, si ricava l’importo che si deve pagare al governo USA.

Nella dichiarazione, troverete anche alcuni schemi con cui descrivere più distintamente le informazioni riguardanti i costi delle merci vendute o dei servizi forniti, nonché i dividendi e le detrazioni, i compensi, il metodo contabile utilizzato, il tipo di attività, il numero di classificazione NAICS, i bilanci, gli affitti, gli interessi ed eventuali royalties.

Sarà altresì necessario fornire tutti i dati personali dei soci, oltre al patrimonio totale della società.

 

Spese detraibili dalle dichiarazioni dei redditi delle società USA

Come accennavamo sopra, è possibile inserire nelle dichiarazioni dei redditi delle società USA, le detrazioni. Ovviamente, se a guidarvi nella compilazione della dichiarazione dei redditi delle vostre società statunitensi saremo noi, faremo in modo di farvi recuperare il più possibile, con un’attenta valutazione delle vostre spese.

Il consiglio che diamo è quello di tenere traccia per tutto l’anno fiscale di queste spese, in maniera tale di mettere in grado la vostra società di fornire tutta la documentazione completa da presentare in caso di accertamenti fiscali.

Detto questo, passiamo alla lista delle principali spese deducibili dalle aziende USA in sede di dichiarazione dei redditi:

  • Compensi
  • Altri stipendi
  • Riparazioni e manutenzioni
  • Affitti
  • Tasse e licenze
  • Spese per gli interessi
  • Beneficenza
  • Ammortamenti
  • Pubblicità
  • Pensioni e piani di partecipazione agli utili
  • Programmi di benefici dedicati ai dipendenti
  • Altro

 

 Dichiarazione dei redditi Società Usa per i non residenti

I proprietari o soci di aziende che operano negli Stati Uniti sono soggetti, al pari dei residenti, alla presentazione della dichiarazione dei redditi aziendale o personale in USA.

Il fisco americano ammette che i non residenti possano avere quote di una C-Corporation, ma che siano soggetti a una doppia tassazione:  sia sugli utili aziendali che sui dividendi pagati al socio azionista. Torniamo a ribadire invece che in caso di LLC (leggi anche come aprire una LLC negli Stati Uniti),  essendo legalmente una struttura trasparente al fisco, trasferisce il profitto sul proprio conto, basterà quindi presentare una dichiarazione personale all’IRS e pagare le tasse sulla base di quella.

 

Precisione nei pagamenti delle imposte dovute

Negli Stati Uniti è buona regola pagare le tasse dovute entro i limiti temporali decisi dalle autorità. In particolare generalmente, le imposte sul reddito delle società vanno pagate all’ora fissata per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi, versando l’importo con sistemi di pagamento elettronici delle tasse federali (EFTPS).

Tuttavia è possibile, come precedentemente detto, che l’IRS conceda ulteriore tempo per il pagamento, ma mai oltre 6 mesi. In genere questa dilazione dei tempi si concede nel caso in cui il pagamento alla data di scadenza, causi un disagio indebito per la società.

Ovviamente, quelle società che non ottemperino entro la scadenza fissata, vedranno assegnarsi una sanzione.

 

Casi particolari

Tutte le società degli Stati Uniti soggette alle imposte sul reddito sono obbligate a presentare una dichiarazione dei redditi entro la data di scadenza, comprese le società che sono esistite soltanto in un periodo limitato dell’anno. In questo caso le tasse andranno pagate soltanto per il periodo in cui la società è stata attiva.

Se questa società, avesse trasferito i propri beni ad una nuova durante lo stesso anno fiscale, tutte e due le entità dovranno presentare la dichiarazione dei redditi per quell’anno.

Le dichiarazioni dei redditi delle società sono generalmente presentate sul modulo 1120 (dichiarazione dei redditi delle società statunitensi) . Tipi specifici di società, come compagnie di assicurazione, società di partecipazioni personali, associazioni di proprietari di case, società di investimento regolamentate (RIC), fondi di investimento immobiliare (REIT) ed entità estere, devono invece presentare moduli speciali.

Infine, se la data di scadenza del pagamento dell’imposta coincide con un giorno festivo, questo potrà avvenire il giorno feriale successivo.

 

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